بخشودگی جرایم مالیاتی اصناف تا سقف ۱۰ میلیون تومان با پذیرش فرم تبصره ۱۰۰

سازمان امور مالیاتی ایران اعلام کرد که بر اساس دستورالعمل جدید:

جرایم مالیاتی اصناف و صاحبان مشاغل تا سقف ۱۰۰ میلیون ریال به‌طور کامل بخشوده می‌شود.

✅ جرایم بالاتر از این مبلغ تا ۹۰ درصد قابل بخشش است.

✅ شرط بهره‌مندی از این بخشودگی، پذیرش مالیات مقطوع طبق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم و تأیید در سامانه مربوطه است.

✅ مودیانی که بدهی مالیاتی نداشته باشند یا قبل از تأیید فرم، بدهی خود را پرداخت کرده باشند، مشمول این بخشودگی خواهند بود.

منبع:intamedia.ir

اطلاعیه مهم درباره تغییرات در صدور دسته‌چک‌های بانکی

به موجب مصوبه هیأت عامل بانک مرکزی، از روز دوشنبه ۱۷ شهریور ۱۴۰۴، روند صدور دسته‌چک‌های کاغذی و الکترونیکی برای مشتریان حقیقی و حقوقی شبکه بانکی کشور تغییر خواهد کرد.

بر اساس بخشنامه شماره ۰۴.۱۳۵۱۴۰ مورخ ۹ شهریور ۱۴۰۴، مقررات جدیدی برای متقاضیان دسته‌چک، به‌ویژه افرادی که برای نخستین بار درخواست صدور دسته‌چک دارند، به شرح زیر اعلام شده است:

✅ شرایط جدید برای متقاضیان:

• اشخاص حقیقی:
• دریافت حداکثر یک دسته‌چک کاغذی ۱۰ برگی
• دریافت همزمان ۱۰ برگ دسته‌چک الکترونیکی بدون نیاز به بازگشت ۸۰٪ برگه‌های قبلی
• اشخاص حقوقی:
• دریافت حداکثر یک دسته‌چک کاغذی ۲۵ برگی
• دریافت همزمان ۲۵ برگ دسته‌چک الکترونیکی بدون نیاز به بازگشت ۸۰٪ برگه‌های قبلی

📌 نکات تکمیلی:

• مبنای محاسبه سال، تاریخ نخستین اعطای دسته‌چک در مؤسسه اعتباری است.
• جدول تخصیص دسته‌چک‌ها با هدف سامان‌دهی و نظارت بر رفتار اعتباری مشتریان تدوین شده است.
• بررسی ریسک اعتباری و اهلیت‌سنجی مشتریان همچنان بر عهده بانک صادرکننده دسته‌چک خواهد بود.
• قاعده کنترل مصرف ۸۰٪ برگه‌ها مطابق با ضوابط سامانه صیاد (پیچک) همچنان برقرار است.

این تغییرات با هدف افزایش شفافیت، کاهش ریسک‌های اعتباری و بهبود فرآیندهای مالیاتی و بانکی در کشور اجرا می‌شوند.

منبع : accpress.com

نشاندار کردن مالیات، فرصتی برای مشارکت در توسعه کشور

این گزارش درباره‌ی دیدگاه سید اسماعیل حسینی، سخنگوی کمیسیون انرژی مجلس، در مورد طرح «نشان‌دار کردن مالیات» است. خلاصه نکات مهم:

🔹 هدف اصلی طرح: افزایش شفافیت مالیاتی و کاهش فرار مالیاتی با دادن حق انتخاب به مؤدیان برای تعیین محل مصرف مالیاتشان.

🔹 افزایش انگیزه پرداخت مالیات: وقتی مردم اثر مالیات خود را در پروژه‌های عمرانی و خدماتی ببینند، تمایل بیشتری به پرداخت خواهند داشت.

🔹 جایگزین درآمدهای نفتی: با کاهش درآمدهای نفتی، این طرح می‌تواند منابع مالی لازم برای پروژه‌هایی مثل راه‌های روستایی، بهداشت و آموزش را تأمین کند.

🔹 نظام مالیاتی عادلانه: طرح بر پایه درآمد واقعی افراد بنا شده و به دنبال عدالت مالیاتی است.

🔹 اثرات معنوی: مشارکت مؤدیان در توسعه کشور، حس رضایت و تعلق خاطر ایجاد می‌کند.

منبع: اینتا مدیا | www.intamedia.ir

آغاز اجرای تبصره مالیاتی برای پلتفرم‌های نمایش خانگی از پاییز ۱۴۰۴

اطلاعیه مهم مالیاتی برای پلتفرم‌های نمایش خانگی

از اول مهر ۱۴۰۴، کلیه پلتفرم‌های نمایش خانگی مانند فیلیمو، نماوا و سایر سامانه‌های مشابه موظف‌اند مالیات و عوارض ارزش افزوده را همزمان با صدور صورتحساب، به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز نمایند.

در تراکنش‌هایی که از طریق کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی انجام می‌شود، ۸ درصد مبلغ فروش به‌صورت علی‌الحساب مالیات و عوارض، به‌طور خودکار کسر و واریز خواهد شد.

در مواردی که پرداخت از طریق چک، واریز مستقیم یا نقدی صورت گیرد، فروشنده موظف است تا پایان روز بعد، مبلغ ۸ درصد را از طریق سامانه مودیان به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کند.

مبالغ پرداخت‌شده به‌عنوان بستانکاری فروشنده ثبت شده و در محاسبه مالیات دوره مالیاتی مربوطه لحاظ خواهد شد.

تمدید مهلت ارائه اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی تا ۳۱ شهریورماه

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، سازمان امور مالیاتی کشور طی بخشنامه ای اعلام کرد: به موجب مصوبه مراجع قانونی واحدهای حقیقی و حقوقی می‌توانند اظهارنامه‌های مالیاتی خود شامل (اظهارنامه‌های موضوع مواد ۸۰، ۱۰۰، ۱۱۰، ۱۱۴، ۱۱۶ و ۱۲۶ قانون مالیات‏های مستقیم) که آخرین مهلت انقضای تسلیم آنها در بازه زمانی ۲۳ خردادماه ۱۴۰۴ لغایت قبل از پایان شهریورماه سال ۱۴۰۴ می‌باشد، تا پایان شهریورماه تسلیم نمایند.

بر این اساس مودیان حقیقی و حقوقی تا روز دوشنبه ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ فرصت دارند که اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند.

منبع:https://www.intamedia.ir/news/

بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۳ درصورت پرداخت اصل مالیات

بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۳ در صورت پرداخت اصل مالیات

سازمان امور مالیاتی کشور،طبق شرایط زیر و نحوه اعمال بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده قطعی شده سال ۱۴۰۳ را اعلام کرد.

با عنایت به فرصت ۱۲ روزه ارسال و ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان و همچنین مهلت قانونی واکنش خریدار به صورتحساب‌های صادره در سامانه مؤدیان مطابق تبصره بند ب ماده (۵) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و با توجه به مقررات ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و ماده (۴) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ مقرر می‌دارد:

ادارات امور مالیاتی موظف اند در مورد مؤدیانی که حداکثر تا روز سه شنبه مورخ ۲۳/۰۲/۱۴۰۴ نسبت به مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره چهارم سال ۱۴۰۳ (زمستان) از طریق سامانه مؤدیان اقدام می‌نمایند ترتیبی اتخاذ نمایند که جریمه‌های موضوع بند ب ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات بر ارزش افزوده ابرازی در اظهارنامه و ماده (۳۷) قانون مذکور نسبت به تاخیر در پرداخت مالیات متعلق در اظهارنامه مسترد شده تا تاریخ یاد شده بخشوده شود.

مالیات بر ارزش افزوده طلا و جواهر در سال جدید(۱۴۰۴)چقدر است؟

به اطلاع کلیه فروشندگان طلا جواهر و پلاتین می رساند بر اساس بند (خ) تبصره (۱) قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل کشور نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت، سود و حق العمل مربوط به فروش طلا، جواهر و پلاتین موضوع جزء (۲) بند (ب) ماده (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۴۰۴ همچون سایر کالا و خدمات موضوع ماده ۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصد می‌باشد.

لذا لازم است مودیان محترم مالیاتی که دارای درآمدهای فوق هستند به جهت پیشگیری از دریافت خطا در سامانه مودیان در هنگام ثبت صورت حساب الکترونیکی نرخ مالیاتی پایانه فروشگاهی سامانه فروش خود را به روزرسانی و سپس مبادرت به صدور صورت حساب الکترونیکی نمایند.

همچنین مطابق با جزء (۱) بند (ب) ماده (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده کمافی‌السابق اصل طلا جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته شده از فلزات مزبور معاف از مالیات و عوارض می‌باشد.

همچنین اطلاعات کلیه نرخهای مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات و تغییرات آنها در سال ۱۴۰۴ در نشانی اینترنتی stuffid.tax.gov.ir در دسترس مودیان محترم مالیاتی می‌باشد.

نحوه استرداد اضافه پرداختی بابت مالیات بر درآمد حقوق

بخشودگی جرائم مالیاتی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

نحوه بخشودگی جرائم مالیاتی موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان برای دوره های تابستان و پاییز ۱۴۰۳ تشریح شد.

 سید محمد هادی سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه ای، نحوه بخشودگی جرایم موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان دوره‌های تابستان و پاییز ١۴٠٣ را تشریح کرد.

مطابق تبصره (۲) ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان درصورتی که عدم انجام تکلیف قانون مذکور خارج از اختیار مؤدی بوده باشد، جرائم موضوع ماده ۲۲ قانون یادشده، می‌بایست به صورت ۱۰۰ درصد بخشوده شود.

طبق مفاد این بخشنامه، در صورتی که اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده نسبت به مسترد نمودن اظهارنامه دوره دوم (تابستان) سال ۱۴۰۳ تا تاریخ ۲۹ آبان‌ماه و پرداخت مالیات متعلق تا تاریخ ۲۸ آذرماه و مسترد نمودن اظهارنامه دوره سوم (پاییز) سال ۱۴۰۳ و پرداخت مالیات متعلق تا تاریخ ۲۳ بهمن ماه اقدام نمایند یا فاقد بدهی باشند (درخواست استرداد و یا انتقالی به دوره بعد مشروط به احراز) در صورت عدم اعتراض به برگ مطالبه، جریمه موردنظر برای هر دوره حسب مورد به شرح زیر بخشوده می شود:

آخرین مهلت ثبت نهایی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۳

بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور، امکان «ثبت نهایی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده» دوره سوم (پاییز) سال ۱۴۰۳ از طریق اصلاح و یا تکمیل اظهارنامه پیش فرض دوره مذکور از طریق سامانه مؤدیان تا ۲۳ بهمن ماه فراهم است.

سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد: با عنایت به ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و با درنظر داشن انقضای مهلت ثبت صورتحساب‏های الکترونیکی توسط فروشندگان در سامانه مودیان و مفاد تبصره بند (ب) ماده (۵) قانون پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مودیان از حیث مهلت واکنش توسط خریداران، از تاریخ ۱۴۰۳.۱۱.۱۶ لغایت ۱۴۰۳.۱۱.۲۳، امکان «ثبت نهایی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده» دوره سوم (پاییز) سال ۱۴۰۳ از طریق سامانه مؤدیان فراهم می ‏باشد.

به مودیان مالیاتی توصیه می شود با عنایت به اینکه امکان اصلاح و تکمیل اطلاعات از یک ماه گذشته برای آنها فراهم بوده است در اولین فرصت ممکن نسبت به اصلاح نهایی و یا تکمیل و مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دورم سوم (پاییز) سال ۱۴۰۳ اقدام و آن را به روزهای پایانی موکول ننمایند.

اعمال ماده ۶۰۰ قانون مجازات در صورت عدم اصلاح سامانه مالیات

با توجه به عدم اصلاح سامانه مالیات حقوق در خصوص معافیت مالیاتی مزایای رفاهی در دی ماه و عدم استرداد اضافه مالیاتهای دریافتی در این خصوص، اخطار در خصوص عواقب آن صادر شد.

ماده ۶۰۰ قانون مجازات اسلامی: هر یک از مسئولین دولتی و مستخدمین و مامورینی که مامور تشخیص یا تعیین یا محاسبه یا وصول وجه یا مالی به نفع دولت است بر‌خلاف قانونی یا زیاده بر مقررات قانونی اقدام و وجه یا مالی اخذ یا امر به اخذ آن نماید به حبس از دو ماه تا یک سال محکوم خواهد شد. مجازات‌مذکور در این ماده در مورد مسئولین و مامورین شهرداری نیز مجری است و در هر حال آنچه بر خلاف قانون و مقررات اخذ نموده است به ذیحق ‌مسترد می‌گردد.

برچسب ها: مالیات حقوق | معافیت مالیاتی | قانون مالیات‌های مستقیم | ماده ۶۰۰ قانون مجازات اسلامی | تخلفات مالیاتی | قوانین مالیاتی | مزایای قانونی کارکنان | خدمات مالیاتی | مشاوره مالیاتی 

آیا اضافه پرداخت مالیات مسترد می شود؟

سازمان امور مالیاتی پیشنهاد داد در مواردی که اضافه پرداختی مالیات ناشی از اشتباه یا عدم اقدام کارفرما یا سازمان امور مالیاتی باشد، بدون رعایت مهلت مقرر قانونی قابل استرداد شود.

سازمان امور مالیاتی کشور در راستای اجرای آئین نامه اجرایی ماده ۲۴ قانون بهبود مستمر محیط کسب و کار، پیش‌نویس بخشنامه در خصوص الحاق ۲ تبصره به بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۲/۱۷ مورخ ۱۴۰۲/۹/۱۵ را با هدف ملاحظه و اعلام نظر عموم مردم و فعالان اقتصادی در پایگاه ملی اطلاع رسانی قوانین و مقررات کشور منتشر کرد.

در این بخشنامه آمده است: تبصره‌های زیر به ترتیب به بندهای (۱) و (۲) بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۲/۱۷ مورخ ۱۴۰۲/۹/۱۵ الحاق می‌شود:

«تبصره: در مواردی که اضافه پرداختی مالیات ناشی از اشتباه یا عدم آگاهی یا عدم اقدام کارفرما یا سازمان امور مالیاتی باشد، بدون رعایت مهلت مقرر در ماده ۸۷ قانون مالیات‌های مستقیم قابل استرداد خواهد بود.

مفاد این تبصره از تاریخ ۱۴۰۲/۹/۱۵ لازم‌الاجرا است.

تبصره: در مورد استردادهایی که در محدوده شهر تهران وفق مفاد ماده ۸۷ قانون مالیات‌های مستقیم انجام می‌پذیرد، حوزه تشکیل پرونده مالیات حقوق بگیر، برای این امر ذی صلاح است.»

برچسب ها: اضافه پرداخت مالیات | سازمان امور مالیاتی | تخلفات مالیاتی | قوانین مالیاتی | ماده ۸۷ قانون مالیات‌های مستقیم | خدمات مالیاتی | مهلت قانونی استرداد مالیات | استرداد مالیات حقوق | مشاوره مالیاتی 

مبلغ عیدی کارگران در سال ۱۴۰۳ چقدر است؟

برای کارگرانی که یک سال کامل در یک کارگاه مشغول به کار بوده‌اند، قانون عیدی را بر اساس ۶۰ روز حقوق روزانه آنها محاسبه می‌کند. البته این مبلغ نباید از ۹۰ روز حداقل دستمزد قانونی تجاوز کند.

در سال ۱۴۰۳ حداقل دستمزد روزانه کارگران معادل ۲۳۸ هزار تومان تعیین شده است. با استفاده از این مبلغ، عیدی کارگران با یک سال سابقه به صورت ذیل محاسبه می‌شود:
حداقل عیدی: ۲۳۸,۰۰۰ × ۶۰ = ۱۴ میلیون و ۳۳۲ هزار تومان
حداکثر عیدی: ۲۳۸,۰۰۰ × ۹۰ = ۲۱ میلیون و ۴۹۸ هزار تومان
طبق قانون کار کارفرمایان موظفند عیدی و پاداش سالانه کارگران را حداکثر تا پایان سال مالی، یعنی ۲۹ اسفند، به حساب آن‌ها واریز کنند.

برچسب ها: عیدی کارگران | دستمزد کارگران | عیدی و پاداش سالانه کارگران | عیدی سال ۱۴۰۳ | دریافت حقوق | دستمزد روزانه کارگران

جزئیات مالیات حقوق در لایحه بودجه سال ۱۴۰۴

بر اساس لایحه بودجه سال ۱۴۰۴ نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق اشخاص حقیقی در لایحه بودجه ۱۴۰۴ به شرح زیر است:
– ۲۸۸ میلیون تا ۳۶۰ میلیون ۱۰ درصد
– ۳۶۰ میلیون تا ۴۵۶ میلیون ۱۵ درصد
– ۴۵۶ میلیون تا ۶۰۰ میلیون ۲۰ درصد
– ۶۰۰ تا ۸۰۰ میلیون ۲۵ درصد
– بالای ۸۰۰ میلیون ۳۰ درصد
تمامی افرادی که در بخش‌های دولتی و غیردولتی تحت هر عنوان از جمله ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق‌الزحمه، حق نظارت، حق‌التألیف، حق فنی و پاداش شورای حل اختلاف دریافتی دارند، نیز مشمول مالیات حقوق هستند. اعضای هیئت‌علمی دانشگاه‌ها و مؤسسات پژوهشی و آموزشی و قضات دادگستری از شمول این حکم مستثنی و مشمول ماده (۸۵) قانون مالیات‌های مستقیم هستند. ضمناً مالیات قراردادهای پژوهشی مشمول حکم تبصره (۲) ماده (۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم الحاقی ۲۷ تیر ماه سال ۹۶ است. همچنین در ادامه این بخش قید شده که برای تعیین مالیات بر مجموع درآمد یادشده، پرداخت‌کنندگان قبل از هر پرداخت یا تخصیص آن مکلف‌اند فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت‌کنندگان و میزان پرداخت یا تخصیص را برای محاسبه و تعیین مالیات متعلق به سامانه سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند. از تاریخ اعلام میزان مالیات مربوط به هر کارفرما در سامانه حداکثر تا پایان ماه بعد، پرداخت‌کننده باید نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام نماید. رعایت ترتیبات مذکور، جایگزین تکالیف مقرر در ماده (۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم می‌شود. در صورت عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، سازمان امور مالیاتی از طریق عملیات اجرای وصول مالیات نسبت به وصول آن اقدام می‌نماید.
درآمد حاصل از عناوین برشمرده شده فوق و سایر عناوین که از مصادیق درآمد مواد (۸۲) و (۸۳) قانون مالیات‌های مستقیم نباشند، کماکان و همانند سال‌های گذشته، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.

برچسب ها: مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ | قوانین مالیات حقوق | لایحه بودجه سال ۱۴۰۴ | مالیات بر درآمد | مالیات حقوق | مشاوره مالیاتی